Nuestro sistema fiscal presenta una serie de debilidades estructurales que lastran su eficiencia recaudatoria, su neutralidad económica y su capacidad para adaptarse a los retos de crecimiento y sostenibilidad a largo plazo. No se trata simplemente de una cuestión de tipos impositivos altos o bajos, sino de una arquitectura fiscal mal diseñada, fragmentada, excesivamente dependiente de las rentas del trabajo y anclada en lógicas redistributivas que no han sabido adaptarse a los cambios demográficos, tecnológicos y económicos del siglo XXI.
- DIAGNÓSTICO
El sistema actual del IVA en España presenta dos grandes problemas:
- Una base erosionada por el uso excesivo de tipos reducidos y exenciones: más del 50% del consumo gravado no tributa al tipo general del 21%, lo que genera un gran “policy gap” (diferencia entre lo que se recaudaría si se aplicara el tipo general y lo que se recauda realmente). En 2019, el “Rate Gap” en España era del 13,96%, frente al 9,8% de media en la UE.
- Baja eficiencia redistributiva: los tipos reducidos y superreducidos benefician proporcionalmente más a los hogares con rentas altas, al no estar focalizados. Por ejemplo, solo un tercio del beneficio fiscal del tipo superreducido (4%) sobre alimentos y medicamentos va a parar a los tres primeros deciles de renta.
- PROPUESTAS
Supresión gradual de los tipos reducido (10%) y superreducido (4%)
- Reemplazo progresivo por un tipo general homogéneo entre el 19% y el 21%.
- Periodificación de la transición, una vez consolidada la recuperación económica tras inflación, para evitar efectos contractivos o sociales no deseados.
Compensaciones dirigidas a hogares vulnerables
- Introducción de las deducciones reembolsables mencionadas en la propuesta del IRPF para los hogares de menor renta (3 primeros deciles), a partir del consumo estimado.
- Mecanismo de cobro mensual anticipado en la AEAT o vía Seguridad Social.
Simplificación normativa y armonización
- Eliminación progresiva de regímenes especiales marginales.
- Modificación del régimen de criterio de caja: permitir deducción al destinatario sin que el proveedor haya ingresado el IVA, lo que haría más atractivo el sistema para PyMEs (actualmente solo lo aplica el 1%).
- Armonización del sistema de franquicias del IVA con un umbral común de 50.000 €, en línea con la nueva Directiva europea. [Esto creo que ya está en marcha]
- JUSTIFICACIÓN
- El IVA es el impuesto más eficiente desde el punto de vista recaudatorio. Aplicar un único tipo a una base amplia lo convierte en una herramienta potente y difícil de eludir.
- Los objetivos redistributivos deben alcanzarse por el lado del gasto, no mediante tratamientos diferenciales en la imposición indirecta. La literatura respalda esta estrategia.
- La reforma debe aplicarse con gradualidad, transparencia y acompañamiento político para evitar oposición social desinformada.
- CONCLUSIÓN
Un IVA con base más amplia y tipo único moderado:
- Mejora la recaudación sin subir tipos.
- Reduce la complejidad y el coste de cumplimiento.
- Elimina distorsiones sectoriales y de consumo.
- Permite redirigir los recursos públicos a ayudas mejor focalizadas.
Fuente: Home | Substack
