Los tipos del IRPF varían considerablemente en Europa: los países nórdicos pagan los más altos y los de Europa del Este, los más bajos. ‘Euronews’ analiza los principales factores que influyen en el pago de impuestos. ¿Cuál es la situación de España?
En Europa, ¿qué porcentaje de su salario bruto paga realmente en impuestos? Depende de varios factores, como su nivel de ingresos, si forma parte de una pareja con dos ingresos y si tiene hijos a su cargo.
El informe de la OCDE Taxing Wages 2025 desglosa los tipos impositivos utilizando varios indicadores. ‘Euronews’ se centra en el impuesto sobre la renta como porcentaje de los ingresos salariales brutos. Esto muestra qué parte de su salario se destina al impuesto sobre la renta. Las cotizaciones a la Seguridad Social no se incluyen en este cálculo.
Esto paga una persona soltera sin hijos
En los 27 países incluidos en el informe (22 miembros de la UE, el Reino Unido, tres países de la AELC y Turquía), el impuesto sobre la renta como porcentaje de los ingresos salariales brutos de una persona soltera sin hijos en 2024 oscilaba entre el 6,2% de Polonia y el 35,7% de Dinamarca.
Estas cifras se aplican a personas que ganan el 100% del salario medio en sus respectivos países. Si una persona gana más o menos que la media, su impuesto sobre la renta también cambia, como analizamos a continuación.
Entre las cinco principales economías europeas, Italia es la que tiene el tipo impositivo más alto, el 20,9%. Las demás se sitúan en torno al 16%: Alemania y Francia (16,7%), España (16%) y el Reino Unido (15,5%).
Los tipos del impuesto sobre la renta son generalmente más altos en los países nórdicos. A excepción de Suecia (16,1%), todos tienen tipos en torno al 20% o superiores. También se observan tipos similares en Bélgica e Irlanda. Además de Polonia, otros cinco países tenían tipos impositivos del 12% o inferiores: Eslovenia, Grecia, Suiza, Eslovaquia y Chequia.
Esto es lo que paga una pareja monoparental con dos hijos
En el caso de las parejas con dos hijos a cargo, el impuesto sobre la renta oscila entre el -12,8% de Eslovaquia y el 32% de Dinamarca. Alemania también registró un tipo negativo del -0,1%, lo que sitúa a ambos países en la categoría de devolución. Un tipo impositivo negativo indica que los impuestos se devolvieron en lugar de deducirse. Esta devolución es, en la mayoría de los casos, independiente de los subsidios familiares normales. Los cuatro países con los tipos impositivos más altos en esta categoría son todos nórdicos. Suecia también superó tanto la media de la OCDE como la de la UE-22.
Entre las cinco economías más grandes de Europa, los tipos del impuesto sobre la renta de las parejas monoparentales con dos hijos eran significativamente más bajos en Francia y España que en el caso de las personas solteras sin hijos, pasando de alrededor del 16% a aproximadamente el 10% en ambos países. Los tipos del impuesto sobre la renta también eran inferiores al 5% en Suiza, Eslovenia, Portugal, Chequia y Polonia.
Esto es lo que paga una pareja con dos hijos
En el caso de las parejas con dos hijos, los tipos del impuesto sobre la renta oscilan entre el 1,6% de Eslovaquia y el 35,7% de Dinamarca. En el cuadro adjunto se puede ver fácilmente cómo varía el impuesto sobre la renta en función del número de personas que ganan dinero en un hogar y de la presencia de niños, lo que refleja la política fiscal de cada país.
En general, los solteros sin hijos pagan el impuesto sobre la renta más alto. No hay un solo país en el que paguen menos que cualquiera de los dos tipos de hogares con hijos. Sin embargo, en varios países, el tipo del impuesto sobre la renta es el mismo para los tres tipos de hogares. Entre ellos están Estonia, Finlandia, Grecia, Lituania, Noruega, Suecia, Turquía y el Reino Unido. Por otro lado, esto no significa que los ratios de salario neto sean también los mismos. Las cotizaciones a la seguridad social y los subsidios familiares crean diferencias en los ingresos netos globales.
Principales tendencias del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Europa
- Dinamarca es el país con mayor presión fiscalsobre la renta en todos los tipos de hogares. Bélgica e Islandia también registran niveles impositivos relativamente altos, sobre todo para las personas solteras.
- Eslovaquia y Alemania muestran patrones inusuales, con tipos negativos del impuesto sobre la renta para las parejas de un solo miembro con hijos. El fuerte tipo negativo de Eslovaquia refleja una política destinada a apoyar a las familias.
- Polonia y Chequiase encuentran entre los países con los tipos impositivos más bajos en las tres opciones.
- Los países nórdicostienen sistemáticamente los impuestos más altos, independientemente del tipo de hogar. Les sigue Europa Occidental, con tipos moderadamente altos, sobre todo para los solteros.
- Los países de Europa del Estesuelen tener los tipos impositivos más bajos.
El impuesto sobre la renta aumenta con el nivel de ingresos
Para examinar cómo varían los tipos del impuesto sobre la renta según el nivel de ingresos, nos centramos en las personas solteras sin hijos. Esta comparación incluye tres niveles de renta:
- 67% del salario medio de cada país
- 100% del salario medio
- 167% del salario medio
Entre los 27 países analizados, todos excepto Hungría presentan una estructura fiscal progresiva, en la que los tipos del impuesto sobre la renta aumentan a medida que aumentan los ingresos. Por ejemplo, en la UE – que incluye a 22 Estados miembros en el informe – los tipos medios del impuesto sobre la renta para estos tres niveles de ingresos fueron del 12,1%, 17,2% y 23,1%, respectivamente.
Si se compara a los que ganan el 100% del salario medio con los que ganan el 167%, Suecia registra el mayor aumento del impuesto sobre la renta: un salto del 78%, pasando del 16,1% al 28,7%. El aumento también fue superior al 50% en los Países Bajos, el Reino Unido, Polonia, Alemania, Grecia, Portugal y Austria. Por el contrario, los aumentos más pequeños, inferiores al 10%, se registraron en Estonia, Lituania y Letonia, sin cambios en Hungría.
